Was sind Abzüge über dem Grenzüberschuss

Abzüge über der Grenze werden von Ihrem Bruttoeinkommen abgezogen und ergeben Ihren AGI, der bestimmt, ob Sie Anspruch auf andere Steuererleichterungen haben. Erfahren Sie, wie Sie sie beanspruchen können.

Wichtige Erkenntnisse

• Abzüge über dem Strich, auch bekannt als „Einkommensanpassungen“, sind Abzüge, die Ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) verringern.
• Sie können Abzüge über dem Abzugsbetrag geltend machen, unabhängig davon, ob Sie Ihre Abzüge einzeln auflisten oder den Standardabzug in Anspruch nehmen möchten.
• Diese Abzüge sind wichtig, da Ihr AGI Ihren Anspruch auf viele andere Steuergutschriften und -abzüge bestimmt.

So funktionieren Abzüge über dem Grenzüberschuss

Abzüge über dem Strich sind Steuervorteile, die es Ihnen ermöglichen, Ihren AGI zu senken, ohne Ihre Abzüge einzeln auflisten zu müssen. Sie haben ihren Namen erhalten, weil die Abzüge früher auf der ersten Seite der Steuererklärung Form 1040 vorgenommen wurden, vor der Zeile, die Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) angibt. Diese Abzüge werden von Ihrem Einkommen abgezogen, um Ihren AGI zu ermitteln. Sie könnten dann Ihren Standardabzug oder die Summe Ihrer Einzelabzüge von dieser Zahl abziehen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen noch weiter zu reduzieren.

Die Rechnung und das Endergebnis sind immer noch dieselben, aber diese Abzüge werden aufgrund von Änderungen an den Steuererklärungsformularen nicht mehr „über der Linie“ auf Formular 1040 aufgeführt.

Notiz

Abzüge über der Grenze finden Sie jetzt in Anhang 1.

Die Steuererklärungen des Formblatts 1040 wurden auf weniger Zeilen reduziert. Es wurden zahlreiche Zeitpläne eingeführt, die alle Informationen enthalten, die früher auf der ersten Seite eingegeben wurden.

• Alternativer Name: Einkommensanpassungen

Wie funktionieren Abzüge über dem Grenzbetrag?

Alle diese Abzüge sind in Teil I und II des Anhangs 1 2021, „Zusätzliches Einkommen“ und „Einkommensanpassungen“, aufgeführt. Geben Sie den Betrag ein, auf den Sie für jeden Abzug Anspruch haben, und geben Sie dann den Gesamtbetrag in Zeile 26 ein. Übertragen Sie Zeile 26 in Zeile 10 Ihrer Steuererklärung Form 1040. Hier werden alle Teile kombiniert, um Ihren endgültigen AGI für das Jahr zu ermitteln. Sie müssen Anhang 1 zusammen mit Ihrer Steuererklärung beim IRS einreichen.

Notiz

Die hier genannten Zeilen gelten nur für Anhang 1 2021 und Formular 1040, die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2022 einreichen werden. Sie waren in den Vorjahren unterschiedlich und können in Zukunft abweichen, da der IRS die Steuerformulare von Zeit zu Zeit überarbeitet sich an Gesetzesänderungen anpassen.

Warum Ihr AGI wichtig ist

Ihr AGI bestimmt, ob Sie Anspruch auf mehrere andere Steuererleichterungen haben. Einige Steuervergünstigungen laufen aus. Sie werden schrittweise reduziert und bei höheren Einkommensniveaus schließlich beseitigt. Eine Steuererleichterung könnte vorsehen, dass ein Abzug von 50.000 US-Dollar beginnen kann, Dollar für Dollar auslaufen zu lassen, wenn Ihr AGI mindestens 250.000 US-Dollar beträgt. Daher ist kein Abzug zulässig, wenn Ihr AGI 300.000 US-Dollar oder mehr beträgt.

Eine Steuervergünstigung darf nur gewährt werden, wenn eine bestimmte Ausgabenschwelle erreicht wird. Sie können beispielsweise einen Einzelabzug für medizinische Ausgaben beantragen, die 7,5 % Ihres AGI im Steuerjahr 2021 übersteigen (die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2022 einreichen). Daher könnten Sie medizinische Kosten, die Sie über 6.000 US-Dollar gezahlt haben, nur dann abziehen, wenn Ihr AGI 80.000 US-Dollar beträgt, da 7,5 % von 80.000 US-Dollar 6.000 US-Dollar ergeben. Für Personen mit einem AGI von 35.000 US-Dollar sinkt dieser Schwellenwert auf 2.625 US-Dollar.

Die Zuschüsse des Affordable Care Act zur Krankenversicherung hängen ebenso von Ihrem AGI ab, wie auch verschiedene Steuergutschriften:

• Die Steuergutschrift für Kinder
• Die amerikanische Opportunity-Steuergutschrift
• Der Credit für lebenslanges Lernen
• Die Steuergutschrift für Kinder und Pflegebedürftige
• Die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen

Der Betrag, den Sie jährlich in verschiedene steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne einzahlen können, hängt auch von Ihrem AGI ab.

Arten von Abzügen über dem Grenzüberschuss

Mehrere Abzüge oberhalb der Grenze können dazu beitragen, Ihren AGI zu senken, wenn Sie dafür qualifiziert sind.

Übertarifliche Abzüge für Selbstständige

Wenn Sie selbstständig sind, können drei Abzüge oberhalb der Grenze hilfreich sein.

Sie können die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer beantragen, die Sie zahlen müssen, weil Sie für sich selbst und nicht für einen Arbeitgeber arbeiten. Bei der Selbstständigkeitssteuer handelt es sich um die Medicare- und Sozialversicherungssteuern, die Sie normalerweise mit Ihrem Arbeitgeber teilen würden. Sie können einen Überschussabzug für den Anteil geltend machen, den Ihr Arbeitgeber gezahlt hätte.

Beiträge zu einer Altersvorsorge für Selbstständige stellen eine über der Grenze liegende Einkommensanpassung dar.

Sie können die Prämien, die Sie für Krankenversicherungen und Pflegeversicherungen für sich und Ihre Angehörigen zahlen, ohne Aufschlüsselung und unter der 7,5-Prozent-Regel bis zur Höhe des Nettoeinkommens Ihres Unternehmens geltend machen.

Sie können den Selbstbehalt für die Krankenversicherung nicht geltend machen, wenn Sie verheiratet sind, Ihr Ehepartner berufstätig ist und dieser über seinen Arbeitgeber Anspruch auf Krankenversicherungsschutz hat und diese Police auch Sie abdeckt. Das Gleiche gilt, wenn Sie zusätzlich einer regulären Beschäftigung nachgehen und Anspruch auf Versicherungsschutz bei Ihrem Arbeitgeber haben.

Der Unterhaltsabzug

Wenn Ihre Scheidung vor dem 31. Dezember 2018 rechtskräftig war, stellt der von Ihnen gezahlte Unterhalt im Allgemeinen immer noch eine über der Grenze liegende Einkommensanpassung dar. Dies kann ein erheblicher Abzug sein und Ihren AGI erheblich reduzieren.

Notiz

Unterhaltszahlungen für Kinder sind nicht steuerlich absetzbar. Aus Ihrem Scheidungsurteil oder Unterhaltsbescheid sollte daher deutlich hervorgehen, dass es sich bei den Zahlungen, die Sie leisten, tatsächlich um Unterhalt oder Ehegattenunterhalt handelt.

Die Strafe für den vorzeitigen Abzug von Ersparnissen

Vielleicht hatten Sie letztes Jahr ein hohes Maß an Geld, also haben Sie in ein Einlagenzertifikat (CD) investiert, und dann ist etwas passiert, das dazu geführt hat, dass Sie sich doch nicht mehr so zahlungsfähig gefühlt haben. Möglicherweise haben Sie die CD vor Fälligkeit eingelöst, nur um dafür eine Strafe zu zahlen. Auch für diese Art von Gebühren gibt es einen Abzug über dem Freibetrag.

Notiz

Sie sollten vom Finanzinstitut ein 1099-INT-, ein 1099-DIV- oder ein 1099-OID-Formular erhalten, in dem die Gesamtstrafe angegeben ist, die Sie gemäß Anhang 1 geltend machen können.

Beiträge zur Altersvorsorge

Das Geld, das Sie auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) einzahlen, ist auch oberhalb der Grenze abzugsfähig, oder zumindest ein Teil davon. Es gibt Grenzen für die Höhe Ihres Beitrags, den Sie abziehen können. Diese Grenzen basieren auf Ihrem AGI, bevor Sie diese Beträge als Einkommensanpassung geltend machen. Es gelten auch andere Regeln, beispielsweise ob Sie oder Ihr Ehepartner Zugang zu vom Arbeitgeber bereitgestellten Altersvorsorgeplänen haben.

Notiz

Beiträge zu den Plänen 401(k), 403(b) und 457 sind für diesen Abzug berechtigt, vorbehaltlich der Auslaufregelungen, die von Ihrem Einkommen abhängen. Beiträge auf Roth-Konten sind nicht abzugsfähig.

Abzug vom Gesundheitssparkonto

Sie können Geld auf einem Gesundheitssparkonto anlegen, um bestimmte Gesundheitskosten zu finanzieren, die nicht von Ihrer Krankenversicherung abgedeckt werden. Auch diese Beiträge stellen eine über der Grenze liegende Einkommensanpassung dar.

Bei dem Plan muss es sich um eine Police mit hoher Selbstbeteiligung handeln, eine Gruppenversicherung ist nicht qualifiziert. Ihre Beiträge müssen in Dollar „nach Steuern“ geleistet werden, d. h. sie wurden nicht von Ihrem Lohn abgezogen, bevor auf den Restbetrag Steuern einbehalten wurden. Wenn Sie Abzüge auf Dollar „vor Steuern“ vornehmen dürften, würden Sie effektiv zwei Steuererleichterungen für denselben Betrag erhalten.

Zinsabzug für Studiendarlehen

Wenn Sie eine Hochschulausbildung absolvieren oder für einen unterhaltsberechtigten Angehörigen oder Ehepartner aufkommen, können Sie einen Abzug von bis zu 2.500 US-Dollar an Zinsen beantragen, die Sie pro Jahr für qualifizierte Studiendarlehen zahlen.

Allerdings gelten auch hier die AGI-Grenzwerte vor der Inanspruchnahme dieses Abzugs. In den Steuerjahren 2021 und 2022 wird der Zinsabzug für Studiendarlehen zwischen 70.000 und 85.000 US-Dollar AGI für einen einzelnen Steuerzahler schrittweise eingestellt. Sie können nicht die gesamten 2.500 US-Dollar beanspruchen, wenn Ihr AGI-Zinsabzug für das Vorstudiendarlehen 70.000 US-Dollar oder mehr beträgt.

Notiz

Diese Höchstgrenzen erhöhen sich auf 170.000 US-Dollar bzw. 140.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen. Sie können diesen Anspruch überhaupt nicht geltend machen, wenn Sie verheiratet sind, sondern eine separate Steuererklärung einreichen.

Abzug der Ausgaben für Lehrkräfte

Lehrer und einige andere Schulangestellte können einen Abzug von bis zu 250 US-Dollar über dem Mindestbetrag als Erstattung für Geld beantragen, das sie aus eigener Tasche für Unterrichtsmaterialien ausgeben. Auch die mit der Teilnahme an bestimmten Weiterbildungskursen verbundenen Kosten sind abzugsfähig. Diese Grenze erhöht sich auf insgesamt 500 US-Dollar (jeweils 250 US-Dollar), wenn Sie mit einem Erzieher verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen.

Es gelten jedoch einige Regeln. Sie müssen im Steuerjahr mindestens 900 Stunden gearbeitet haben, eine Anstellung an einer weiterführenden Schule zählt nicht.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist der Unterschied zwischen Abzügen über dem Strich und Abzügen unter dem Strich?

Stellen Sie sich Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen als „die Linie“ vor. Abzüge über dem Strich sind diejenigen, die Sie vornehmen, bevor Sie Ihren AGI bestimmen. Sie werden üblicherweise als Einkommensanpassungen bezeichnet. Abzüge unter dem Strich sind diejenigen Abzüge, zu denen Sie berechtigt sind, nachdem Sie Ihren AGI ermittelt haben. Sie werden als Einzelabzüge bezeichnet.

Warum profitieren einzelne Steuerzahler stärker von Abzügen über dem Abzugsbetrag?

Je mehr Abzüge Sie in Anspruch nehmen können, desto niedriger kann Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen sein. Ihr AGI ist eine wichtige Zahl bei der Berechnung anderer Steuervergünstigungen, die Sie in Anspruch nehmen können. Wenn Ihr AGI zu hoch ist, haben Sie entweder keinen Anspruch auf diese Steuererleichterungen oder können nur einen Teilbetrag geltend machen.