Wie wirkten sich die Steuersenkungen und das Beschäftigungsgesetz auf Alleinerziehende aus

Welche Auswirkungen hatte das Tax Cuts and Jobs Act auf Alleinerziehende? Die Steuersätze und der Kinderfreibetrag wurden günstiger, persönliche Steuerbefreiungen wurden jedoch abgeschafft.

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde am 22. Dezember 2017 in Kraft gesetzt und stellte mit seinem Inkrafttreten im Jahr 2018 viele der altbewährten Steuervorschriften auf den Kopf. Das haben Steuerzahler und Steuerberater gleichermaßen getan Sie haben einige Steuererklärungssaisons hinter sich, wenn es um die Einhaltung der TCJA-Regeln geht, aber einige Leute sind sich immer noch nicht sicher, wo sie stehen. Geht es Ihnen besser oder schlechter als im Jahr 2017? Es kommt darauf an. Der Teufel steckt im Detail Ihrer persönlichen finanziellen Situation.

Einige der Bestimmungen des TCJA wirkten sich erheblich auf eine der größten Bevölkerungsgruppen Amerikas aus: Alleinerziehende.

Wichtige Erkenntnisse

• Durch den Tax Cuts and Jobs Act wurden die für viele Steuerklassen geltenden Prozentsätze gesenkt.

• Alleinerziehende Eltern qualifizieren sich häufig als Haushaltsvorstand, sodass einkommensschwache und gemäßigte Eltern mehr verdienen können, bevor sie in die nächsthöhere Steuerklasse aufsteigen.

• Das TCJA hat persönliche Ausnahmen abgeschafft, was ein schmerzhafter Schlag war, aber es hat die Standardabzüge für jeden Anmeldestatus erhöht.

• Durch das Gesetz wurde die Steuergutschrift für Kinder erhöht.

Die Steuerklassen haben sich geändert

Im Jahr 2017 gab es sieben Bundessteuerklassen, die von 10 % für Haushaltsvorstände mit einem Einkommen von weniger als 13.350 US-Dollar bis zu 39,6 % für Personen mit einem Einkommen von mehr als 444.550 US-Dollar in diesem Jahr reichten.

Ihre oberste Steuerklasse ist der Prozentsatz des letzten Dollars Ihres verdienten Einkommens. Die ersten 13.350 US-Dollar, die ein Haushaltsvorstand verdiente, wurden im Jahr 2017 mit 10 % besteuert, aber Einkünfte von 13.351 US-Dollar würden dazu führen, dass 1 US-Dollar mit dem nächsten Steuersatz von 15 % besteuert würde.

Notiz

Präsident Trump schlug ursprünglich vor, dieses siebenstufige System auf nur drei Steuerklassen von 10 %, 25 % und 35 % zu reduzieren, aber das wurde letztendlich nicht umgesetzt.

Die TCJA-Änderungen waren für die meisten Menschen günstig. Es gibt weiterhin sieben Steuerklassen, allerdings wurden viele Steuersätze gesenkt. Wenn ein Haushaltsvorstand genug Einkommen verdient, um aus der niedrigsten Steuerklasse herauszukommen (dieser Schwellenwert wurde im Steuerjahr 2022 auf 14.650 US-Dollar festgelegt und liegt für das Steuerjahr 2023 bei 15.700 US-Dollar), zahlt er 12 % darauf Einkommen, das in diese zweite Gruppe fällt. Das sind 3 % Ersparnis im Vergleich zu den Steuersätzen vor TCJA.

Die Steuersätze wurden pauschal für jeden Anmeldestatus und alle Einkommensniveaus nach unten angepasst. Die Steuerklassen 2022 und 2023 sind auf 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 % festgelegt. Sie betrugen 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 %, 35 % und 39,6 % vor der Verabschiedung des TCJA.

Schwellenwerte für Haushaltsvorstände

Ein Vorteil der Anmeldung als Haushaltsvorstand besteht darin, dass Sie mehr verdienen können, bevor Sie in die nächsthöhere Steuerklasse wechseln. Dies kann für einen alleinerziehenden Elternteil, der seinen Haushalt alleine ernährt, sehr hilfreich sein. Ein alleinerziehender Elternteil würde ohne diese erweiterten Steuergrenzen im Wesentlichen den gleichen Steuersatz zahlen wie ein unverheirateter, kinderloser 20-Jähriger, der zu Hause bei seinen Eltern lebt.

Schauen Sie sich die Tabelle unten an, um einen Eindruck davon zu bekommen, wie die Schwellenwerte für Haushaltsvorstände im Vergleich zu den Schwellenwerten für Einzelanmelder im Steuerjahr 2023 abschneiden. Sie werden feststellen, dass sich die Vorteile auf das untere Ende der Steuerklasse konzentrieren und die Schwellenwerte schrittweise ansteigen näher zusammen, bevor sie den gleichen Schwellenwert für die höchste Steuerklasse erreichen.

Qualifikation als Haushaltsvorstand

Sie müssen drei Voraussetzungen erfüllen, wenn Sie sich als Haushaltsvorstand bewerben möchten. Erstens müssen Sie am letzten Tag des Jahres steuerlich als unverheiratet gelten. Sie können sich möglicherweise dennoch für diesen Anmeldestatus qualifizieren, wenn Sie technisch noch rechtmäßig verheiratet sind und in den letzten sechs Monaten des betreffenden Steuerjahres nicht mit Ihrem Ehepartner zusammengelebt haben.

Zweitens müssen Sie im Laufe des Jahres mehr als die Hälfte der Unterhaltskosten für Ihr Zuhause bezahlt haben.

Die dritte Voraussetzung betrifft die anspruchsberechtigten Angehörigen in Ihrem Leben. Im Falle eines alleinerziehenden Elternteils ist das Kind der anspruchsberechtigte Unterhaltsberechtigte. In den meisten Fällen muss dieser anspruchsberechtigte Angehörige mehr als die Hälfte des Jahres mit dem Haushaltsvorstand zusammenleben. Es gibt jedoch Ausnahmen, beispielsweise wenn es sich bei der anspruchsberechtigten Person um den unterhaltsberechtigten Elternteil des Steuerpflichtigen handelt. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, dass der Haushaltsvorstand und der unterhaltsberechtigte Angehörige zusammenleben, es gelten jedoch andere Regeln.

Die TCJA hat persönliche Befreiungen ausgesetzt

Ihre Abzüge und Befreiungen helfen bei der Ermittlung Ihres steuerpflichtigen Einkommens. Sie werden von Ihrem Gesamteinkommen abgezogen und dann wird Ihre Steuerklasse auf den verbleibenden Restbetrag angewendet.

Jeder Steuerzahler hatte das Recht, vor der Verabschiedung des TCJA eine persönliche Befreiung für sich und jeden seiner Angehörigen zu beantragen. Dieser persönliche Freibetrag betrug im Steuerjahr 2017 4.050 US-Dollar. Mit anderen Worten: Ein alleinerziehender Elternteil, der zwei Kinder unterhält, hätte 12.150 US-Dollar seines steuerpflichtigen Einkommens einsparen können.

Aber die TCJA hat in allen Szenarien alle persönlichen Ausnahmen ausgesetzt.

Das Gesetz erhöhte die Standardabzüge

Anstelle persönlicher Befreiungen hat das TCJA den Standardabzug, der allen Steuerzahlern zur Verfügung steht, nahezu verdoppelt. Der erhöhte Standardabzug kann den Verlust persönlicher Steuerbefreiungen für einige Familien ausgleichen, aber große Familien mit vielen Kindern könnten im Vergleich dazu, wie sie von persönlichen Steuerbefreiungen nach dem Steuerrecht vor dem TCJA profitiert hätten, immer noch einen Steuernachteil erleiden.

Notiz

Der Standardabzug für Haushaltsvorstände beträgt im Steuerjahr 2023 20.800 US-Dollar. Das ist eine Erhöhung um 1.400 US-Dollar gegenüber dem im Steuerjahr 2022 angebotenen Standardabzug.

Änderungen an der Steuergutschrift für Kinder

Das TCJA hat auch die Steuergutschrift für Kinder erhöht. Früher betrug der Betrag 1.000 US-Dollar für jedes Kind unter 17 Jahren, aber das TCJA verdoppelte diesen Betrag auf 2.000 US-Dollar. Bis zu 1.600 US-Dollar der Steuergutschrift für Kinder sind im Jahr 2023 im Rahmen des TCJA erstattungsfähig.

Das TCJA fügte außerdem eine Gutschrift für andere unterhaltsberechtigte Personen in Höhe von 500 US-Dollar für jede unterhaltsberechtigte Person hinzu, die keinen Anspruch auf die Steuergutschrift für Kinder hat, beispielsweise Studenten, die älter als 17 Jahre sind.

Beide Gutschriften können für Steuerzahler mit hohem Einkommen auslaufen. Der Schwellenwert für diesen Ausstieg liegt für alle Einzelantragsteller bei 200.000 US-Dollar.

Das Fazit

Einige Alleinerziehende könnten dank der TCJA besser dran sein, andere vielleicht nicht. Für viele durchschnittliche Familien wird sich an der Steuerbelastung jedoch wahrscheinlich nicht allzu viel ändern, zumindest wenn es um einfache Steuererklärungssituationen geht.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Kann ich mich als Haushaltsvorstand qualifizieren, wenn ich das Sorgerecht mit dem anderen Elternteil meines Kindes teile?

Voraussetzung für die Inanspruchnahme des Status als Haushaltsvorstand ist die Anwesenheit eines unterhaltsberechtigten Angehörigen. Der Internal Revenue Service (IRS) verfügt über „Tiebreaker“-Regeln für Situationen, in denen ein Kind als Unterhaltsberechtigter beider Elternteile gilt, die nicht verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Der Elternteil mit dem höchsten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) hat Anspruch auf das Kind, wenn das Kind während des Steuerjahres gleich lange bei jedem Elternteil gelebt hat.

Gibt es neben dem Kinderabsetzbetrag noch weitere Steuerermäßigungen für Alleinerziehende?

Es gibt eine Reihe von Steuererleichterungen für Eltern unterhaltsberechtigter Personen, unabhängig davon, ob diese alleinstehend oder verheiratet sind. Die Anspruchskriterien können jedoch etwas unterschiedlich sein. Möglicherweise haben Sie Anspruch auf die Gutschrift für die Kinder- und Pflegebedürftigkeit, wenn Sie jemanden bezahlen müssen, der sich während Ihrer Arbeit um Ihr Kind kümmert. Die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen erhöht sich mit der Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder, die Sie unterstützen.