Wie sich die Steuergesetzgebung auf Einzelabzüge ausgewirkt hat

Das TCJA nahm Änderungen an den Einzelabzügen vor, und es folgten einige nachfolgende Gesetze. Optimieren Sie Ihren Steuerplan, damit Sie nicht mehr zahlen als nötig.

Mit seinem Inkrafttreten im Jahr 2018 hat der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) zahlreiche Änderungen an der Steuergesetzgebung vorgenommen. Das Gesetz hat viele Einzelabzüge optimiert und sogar abgeschafft, und in der Folgegesetzgebung wurden auch einige zusätzliche Änderungen vorgenommen. Die meisten sind jedoch vorübergehender Natur. Sie laufen im Jahr 2025 aus, es sei denn, der Kongress beschließt, einige oder alle davon aufrechtzuerhalten.

Wichtige Erkenntnisse

• Der Schwellenwert von 7,5 % für den Abzug von Krankheitskosten ist dauerhaft.

• Der SALT-Steuerabzug ist auf 10.000 US-Dollar begrenzt.

• Einige darüber hinausgehende Abzüge, etwa Umzugskosten, wurden für die meisten Steuerzahler abgeschafft.

Der Abzug der medizinischen Kosten

Änderungen am Einzelabzug für Krankheitskosten haben sich tatsächlich positiv für die Steuerzahler ausgewirkt.

Im Steuerjahr 2016 konnten Sie nur einen Abzug für den Teil Ihrer Ausgaben geltend machen, der 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) überstieg. Das TCJA senkte diesen Schwellenwert für die Steuerjahre 2017 und 2018 auf 7,5 %, und der Kongress verlängerte ihn bis 2019. Dann verlängerte der Taxpayer Surety and Disaster Tax Relief Act von 2019 den Schwellenwert von 7,5 % um ein weiteres Jahr, bis Ende 2020. Schließlich Der Kongress hat es im Dezember 2020 dauerhaft verlängert.

Notiz

Mit dem Omnibus Appropriations Bill für das Geschäftsjahr 2021 wurde der Schwellenwert von 7,5 % ab dem Steuerjahr 2021 dauerhaft eingeführt.

Die anderen Regeln bleiben gleich. Sie können Ausgaben geltend machen, die Ihnen selbst, Ihrem Ehepartner oder Ihren Angehörigen entstanden sind, und Sie müssen diese im selben Jahr bezahlt haben, in dem Sie sie als Abzug geltend machen. Kosmetische und elektive Operationen und Behandlungen sind im Allgemeinen nicht abzugsfähig, es sei denn, sie dienen der Vorbeugung oder der Behandlung bestehender Probleme.

Der Abzug staatlicher und lokaler Steuern (SALT)

Dieser Abzug sorgte für heftige Debatten, als der TCJA Ende 2017 seinen Weg durch den Kongress fand. Früher war er unbegrenzt und deckte eine Reihe von Steuern ab, darunter Eigentums-, Umsatz- und Einkommenssteuern. Sie mussten sich jedoch zwischen dem Abzug der Umsatzsteuer oder der staatlichen Einkommenssteuer entscheiden. Für beides konnte kein Abzug geltend gemacht werden.

Das ist immer noch die Regel, aber das TCJA legt eine Gesamtgrenze für den Betrag fest, den Sie abziehen können. Der SALT-Abzug ist gemäß den Bedingungen des TCJA auf insgesamt 10.000 US-Dollar begrenzt.

Dies kann ein echter Schlag für diejenigen sein, die in Staaten mit hohen Einkommenssteuersätzen oder Gebieten mit hohen Grundsteuersätzen leben. Dieser Abzug wurde jedoch in der Regel nur von gutverdienenden Haushalten in Anspruch genommen.

Wenn Sie verheiratet sind, müssen Sie diesen Betrag von 10.000 US-Dollar halbieren und eine separate Steuererklärung einreichen. Verheiratete Ehegatten haben lediglich Anspruch auf einen Abzug von 5.000 US-Dollar. Diese Regel gilt nicht für Alleinstehende oder Familienvorstände, diese können jedoch den vollen Betrag von 10.000 US-Dollar beanspruchen.

Notiz

Auch ausländische Grundsteuern können nicht mehr abgezogen werden. Das TCJA hat diese steuerrechtliche Bestimmung abgeschafft.

Obwohl einige Steuerzahler gehofft hatten, ihre Steuern für 2018 im Voraus zu zahlen, um vor Inkrafttreten des Gesetzes noch einen Abzug in voller Höhe geltend machen zu können, war ihnen dies nicht möglich.

Steuern müssen zum Zeitpunkt der Zahlung amtlich veranlagt werden, andernfalls können Sie sie nicht abziehen. Sie müssen tatsächlich eine Rechnung für Ihre Steuern für 2022 erhalten und diese vor dem 31. Dezember 2022 bezahlen. Sie können keinen Abzug für 2021 für die vom IRS als „vorausgesehene“ Steuern bezeichneten Steuern geltend machen.

Der Abzug für Hypothekenzinsen

Dieser Abzug wurde nicht beseitigt, aber er hat etwas gelitten. Es ist eingeschränkter, obwohl viele Steuerzahler den Biss nicht spüren werden. Betroffen ist nur, wer sich besonders hohe Hypotheken leisten kann.

Früher konnten Sie Zinsen für Hypothekendarlehen in Höhe von bis zu 1 Million US-Dollar abziehen, wenn diese für den Erwerb eines Erst- oder Zweitwohnsitzes verwendet wurden, oder 500.000 US-Dollar, wenn Sie verheiratet waren und eine separate Steuererklärung einreichten. Sie können auch Zinsen für Eigenheimdarlehen abziehen.

Das TCJA reduzierte diesen Zinsabzug auf die ersten 750.000 US-Dollar bzw. 375.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die separate Steuererklärungen einreichen, und Sie können Zinsen für Eigenheimkredite nicht mehr abziehen, es sei denn, der Erlös wird zum „Kauf, Bau oder wesentlichen Ausbau“ des Eigenheims verwendet.

Notiz

Die Änderungen beim Zinsabzug für Eigenheimhypotheken sollten sich nicht auf Sie auswirken, es sei denn, Sie haben Anspruch auf eine Hypothek über 750.000 US-Dollar.

Die alte Grenze von 1 Million US-Dollar galt für Hypotheken, die vor dem 14. Dezember 2017 abgeschlossen wurden, und Sie müssen den Kaufvertrag für die Immobilie bis zum 1. April 2018 abgeschlossen haben.

Abzüge, die Arbeitnehmer betreffen

Das TCJA hat zwei vorteilhafte Abzüge für Berufstätige abgeschafft.

Früher konnten Sie bestimmte Umzugskosten abziehen, wenn Sie aus beruflichen Gründen umziehen mussten, vorbehaltlich verschiedener Anspruchsregeln. Dieser Abzug wurde vom TCJA aufgehoben.

Dabei handelte es sich technisch gesehen um einen Abzug über dem Abzugsbetrag, nicht um einen Einzelabzug. Sie könnten es zusätzlich zu Ihren Einzelabzügen oder Ihrem Standardabzug geltend machen, was diesen Verlust besonders schmerzhaft macht. Die Aufhebung betrifft jedoch nicht aktive Militärangehörige. Sie können diesen Abzug weiterhin geltend machen, wenn Sie aus dienstlichen Gründen umziehen müssen.

Auch die verschiedenen Einzelabzüge, die Sie früher für beruflich bedingte Ausgaben geltend machen konnten, entfallen. Diese waren jedoch nur insoweit abzugsfähig, als sie 2 % Ihres AGI überstiegen, und auch nur, wenn sie nicht von Ihrem Arbeitgeber erstattet wurden.

Der Abzug von Unfall- und Diebstahlschäden

Der Einzelabzug für Unfall- und Diebstahlschäden wurde geändert. Ab dem Steuerjahr 2018 können Sie diesen Abzug nur dann geltend machen, wenn Sie einen Verlust aufgrund einer staatlich erklärten Katastrophe erlitten haben.

Der US-Präsident muss das Ereignis offiziell als Katastrophe bezeichnen. Glücklicherweise deckt dies die meisten katastrophalen Ereignisse wie Hurrikane ab, aber Sie haben kein Glück, wenn Ihr Eigentum zu irgendeinem Zeitpunkt nach dem 1. Januar 2018 gestohlen wurde.

Keine Pease-Einschränkungen mehr

Die Abzüge für wohltätige Zwecke gibt es immer noch, und sie bleiben unverändert, und hier gibt es eine gute Nachricht. Dieser Abzug sowie der Abzug der Hypothekenzinsen für Eigenheime unterlagen bis 2017 den Pease-Beschränkungen. Diese Beschränkungen reduzierten die Einzelabzüge um 3 % für jeden Dollar steuerpflichtigen Einkommens über bestimmten Schwellenwerten, letztendlich bis zu 80 % ihrer Einzelabzüge.

Das TCJA hob die Pease-Beschränkungen auf. Allerdings sind die Abzüge für gemeinnützige Spenden in der Regel auf 60 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens begrenzt.

Notiz

Durch den Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act und den Consolidated Appropriations Act von 2021 wurde die AGI-Beschränkung von 60 % für qualifizierte Barbeiträge für die Steuerjahre 2020 und 2021 vorübergehend ausgesetzt.

Der Standardabzug

Obwohl einige Einzelabzüge entfernt wurden und andere Abzüge eingeschränkter wurden, hat das TCJA auch die Standardabzüge für alle Anmeldestatus nahezu verdoppelt. Für das Steuerjahr 2022 betragen die Standardabzüge für jeden Anmeldestatus:

• 12.950 US-Dollar für alleinstehende und verheiratete Steuerzahler, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen

• 19.400 US-Dollar für Haushaltsvorstände

• 25.900 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam Steuererklärungen einreichen

Ihre verfügbaren Einzelabzüge sind möglicherweise geschrumpft, Ihr verfügbarer Standardabzug ist jedoch gestiegen und kann möglicherweise etwaige Verluste ausgleichen.

Das Fazit

Durch diese Gesetzgebung wurden einige Einzelabzüge gekürzt und die Pease-Beschränkung für Abzüge aufgehoben. Es erhöhte jedoch auch den Pauschalabzug. Wenn Sie planen, Ihre Abzüge im Steuerjahr 2023 aufzuschlüsseln, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, welche Abzüge verfügbar sind, damit Sie Ihre Ausgaben entsprechend planen können.

Häufig gestellte Fragen

Welche Nachteile haben Einzelabzüge?

Wenn die Aufschlüsselung Ihrer Abzüge dazu führen würde, dass Sie eine deutlich niedrigere Steuerrechnung haben als bei der Inanspruchnahme des Standardabzugs, ist dies fast immer die richtige Wahl für Sie. Allerdings müssen Sie sicherstellen, dass Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Ausgaben führen, die Sie für den IRS abziehen. Möglicherweise müssen Sie auch einen Steuerberater beauftragen, um sicherzustellen, dass Sie keine Abzüge vornehmen, für die Sie keinen Anspruch haben.

Wer profitiert am meisten von Einzelabzügen?

Im Allgemeinen profitieren wohlhabendere Steuerzahler am meisten von den Einzelabzügen. Sie können es sich leisten, Immobilien zu kaufen und die damit verbundenen Zinsen abzuziehen, und sie können es sich leisten, große Spenden für wohltätige Zwecke zu leisten und den Wert dieser Beiträge abzuziehen. Allerdings können auch andere Steuerzahler von Einzelabzügen profitieren - Personen mit extrem hohen Arztrechnungen, mit Unfall- und Diebstahlschäden oder mit staatlichen und lokalen Steuern können von Einzelabzügen profitieren.