Geschäftsausstattung vs. Betriebsmittel für Steuerabzüge

Erfahren Sie mehr über geschäftliche Käufe von Ausrüstung und Verbrauchsmaterialien und wie diese sowohl buchhalterisch als auch steuerlich behandelt werden.

Wenn es für einen Geschäftsinhaber an der Zeit ist, Gewerbesteuerformulare auszufüllen, kann es etwas verwirrend werden, wenn er versucht zu verstehen, wie er mit für Geschäftszwecke gekauften Geräten und Materialien umgeht. Diese beiden Kaufarten werden buchhalterisch und steuerlich unterschiedlich berücksichtigt.

Einige Anschaffungen, insbesondere solche mit geringerem Betrag, können als Aufwand erfasst werden, während andere Anschaffungen, in der Regel Geräte, abgeschrieben werden müssen (über die Zeit verteilt).

Ausrüstung und Zubehör nur für geschäftliche Zwecke

Beachten Sie zunächst, dass diese Einkäufe nur für geschäftliche Zwecke und nicht für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind.

Verbrauchsmaterialien wie Druckerpapier dürfen nicht für persönliche Zwecke verwendet werden. Obwohl dies kein wichtiger Unterschied zu sein scheint, kann eine IRS-Prüfung ergeben, dass diese Einkäufe nicht abzugsfähig sind, wenn Sie nicht nachweisen können, dass sie als Geschäftsausgaben verwendet werden.

Geschäftsausstattung, die sowohl für private als auch für geschäftliche Zwecke genutzt werden kann, wird als denkmalgeschütztes Eigentum bezeichnet. Möglicherweise können Sie einen bestimmten Prozentsatz der Kosten für die Geschäftsausstattung absetzen, wenn Sie den Umfang der geschäftlichen Nutzung nachweisen können.

Notiz

Verwenden Sie Ihre Geschäftskreditkarte oder Ihr Bankkonto, wenn Sie Geschäftsausrüstung und -bedarf kaufen. Die Kaufmethode allein beweist jedoch nicht, dass sie als Geschäftsausgabe genutzt werden können.

Aufwand vs. Abschreibung

Das Wichtigste, was Sie beim Unterschied zwischen Geschäftsbedarf und Geschäftsausstattung beachten sollten, ist, dass es sich bei Betriebsmitteln um kurzfristige oder kurzfristige Vermögenswerte und bei Ausrüstung um einen langfristigen Vermögenswert handelt.

Unter kurzfristigen Vermögenswerten versteht man Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres (mehr oder weniger) verbraucht werden, während langfristige Vermögenswerte über mehrere Jahre hinweg genutzt werden. Ja, Kopierpapier kann über ein Jahr lang im Regal liegen bleiben, aber dies ist nur eine allgemeine Richtlinie für die Kategorisierung von Vermögenswerten für Steuerzwecke.

Materialkosten abziehen

Da die Vorräte angeblich im Jahr des Kaufs aufgebraucht sind, werden die Kosten der Vorräte als Umlaufvermögen als Aufwand in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt und im Jahr des Kaufs als Abzug von Ihrer Gewerbesteuer berücksichtigt.

Ausrüstungskosten abschreiben

Da Geräte über einen längeren Zeitraum genutzt werden können, wird der Wert dieser Geräte in der Bilanz als langfristiger Vermögenswert kategorisiert und die Anschaffungskosten werden im Laufe der Zeit abgeschrieben (als schrittweiser Abzug über die Nutzungsdauer der Geräte). Ausrüstung).

Notiz

Der IRS hat unterschiedliche Namen für Abzug und Abschreibung. Anstelle von „Abzug“ sagen sie „Kosten“, was bedeutet, dass eine Ausgabe abgezogen wird. Anstelle von „Abschreibung“ spricht man von „Kapitalisierung“, was bedeutet, dass die Kosten für Kapitalanlagen wie Ausrüstung über die Zeit verteilt werden.

Was sind Geschäftsbedarf?

Geschäftsbedarf sind Gegenstände, die gekauft und typischerweise im Laufe des Jahres verbraucht werden. Die gebräuchlichsten Arten von Geschäftsbedarf sind Bürobedarf, einschließlich Hefter, Haftnotizen, Textmarker und Verbrauchsmaterial für den Betrieb von Kopierern, Druckern und anderen Büromaschinen.

Wenn Sie Verbrauchsmaterialien für die Verwendung in von Ihnen hergestellten oder verkauften Produkten kaufen, einschließlich Verpackungs- und Versandmaterialien, werden diese Verbrauchsmaterialien aus buchhalterischen und steuerlichen Gründen unterschiedlich gehandhabt.

Materialien für die Herstellung, den Versand und die Verpackung von Produkten werden als Lagerbestand gezählt und sind Teil der Berechnung der Herstellungskosten der verkauften Waren. Am Ende eines Jahres wird im Rahmen dieser Berechnung eine Bestandsaufnahme dieser Vorräte durchgeführt.

Für buchhalterische Zwecke gelten Geschäftslieferungen als Umlaufvermögen. Einkäufe von Gewerbebedarf werden in Ihrer Gewerbesteuererklärung im Abschnitt „Ausgaben“ bzw. „Abzüge“ abgezogen.

Was ist Geschäftsausstattung?

Bei Geschäftsausstattung handelt es sich um materielles Eigentum, das in einem Unternehmen genutzt wird. Ausrüstung gilt als dauerhafter und langlebiger als Vorräte, die schnell aufgebraucht sind. Zur Ausstattung zählen Maschinen, Möbel, Einrichtungsgegenstände, Fahrzeuge, Computer, elektronische Geräte und Büromaschinen. Zur Ausstattung zählen nicht Grundstücke oder Gebäude, die einem Unternehmen gehören.

Der Kauf von Ausrüstung wird in einem Jahr nicht als Aufwand verbucht; Vielmehr verteilen sich die Kosten über die Lebensdauer der Ausrüstung. Dies wird als Abschreibung bezeichnet. Aus buchhalterischer Sicht gelten Geräte als Kapitalvermögen oder Anlagevermögen, mit denen das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet.

Steuern auf den Verkauf von Geschäftsausstattung

Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Kapitalanlagen, einschließlich Ausrüstung, werden sowohl aus steuerlicher als auch aus buchhalterischer Sicht anders gehandhabt als die regulären Einnahmen eines Unternehmens aus Verkäufen. Der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf unterliegt der Kapitalertragssteuer, die zu einem anderen Satz als das Einkommen besteuert wird. Der Zinssatz hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert verkauft wurde, beträgt jedoch normalerweise nicht mehr als 15 %. Sie müssen Kapitalgewinne in Anhang D Ihrer Steuererklärung angeben.

Neue Möglichkeit, kostengünstigere Geräte abzuziehen

Während Geschäftsausstattung, wie auch anderes Betriebseigentum, in der Regel abgeschrieben werden muss, können Sie unter bestimmten Umständen möglicherweise die vollen Kosten für die Geschäftsausstattung abziehen. Dieser Abzug wird als De-minimis-Safe-Harbor-Abzug bezeichnet, was bedeutet, dass er eine Ausnahme für kleine Beträge darstellt. Hier sind die Anforderungen:

Wenn Ihr Unternehmen über einen vom IRS so genannten „anwendbaren Jahresabschluss“ verfügt, können Sie in dem Jahr, in dem Sie die Ausrüstung gekauft haben, einen Gewerbesteuerabzug für für Geschäftsausrüstung gezahlte Beträge von bis zu 5.000 US-Dollar pro Artikel mit einer Rechnung in Anspruch nehmen.

Wenn Ihr Unternehmen nicht über einen gültigen Jahresabschluss verfügt, können Sie im Jahr, in dem Sie die Ausrüstung gekauft haben, einen Gewerbesteuerabzug in Höhe von 2.500 US-Dollar pro Artikel mit einer Rechnung vornehmen.

Sie müssen dem IRS in Ihrer Steuererklärung auch mitteilen, dass Sie diesen Abzug vornehmen.