Gemeinschaftseigentumsabzüge und nicht abzugsfähiges eheliches Eigentum

Erfahren Sie mehr über nicht abzugsfähiges eheliches Vermögen und wie Ehegatten, die getrennte Steuererklärungen einreichen, das Gemeinschaftseinkommen ermitteln und die Steuerabzüge aufteilen können.

Verheiratete Paare, die sich dafür entscheiden, keine gemeinsamen Steuererklärungen einzureichen, müssen ihr Gemeinschaftseinkommen und ihre Gemeinschaftsabzüge angeben, damit sie wissen, wie viel jeder Ehegatte in einer separaten Steuererklärung angeben und geltend machen sollte. Die meisten Abzüge werden gleichmäßig aufgeteilt, wobei jeder Ehegatte die Hälfte des Gesamtbetrags meldet, einige müssen Sie jedoch separat aufteilen. Andere Abzüge können eine gemischte Zuordnung haben.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Frage, wer welche Abzüge erhält, wenn ein Paar in einem Gemeinschaftseigentumsstaat heiratet, spielt nur dann eine Rolle, wenn beide getrennte Steuererklärungen einreichen.

• Entscheidend ist, ob es sich bei dem zugehörigen Grundstück um ein Gemeinschaftsvermögen oder ein Sondervermögen handelt.

• Sondervermögen ist das, was vor der Ehe im Besitz war oder durch Schenkung oder Erbschaft erhalten wurde.

• Anspruch auf den damit verbundenen Steuerabzug hat der Ehegatte, der über Sondereigentum verfügt.

Steuerabzüge aufteilen

Es wird unterschieden zwischen Vermögenswerten, die rechtlich als Eigentum beider Ehegatten als deren eheliche Gemeinschaft gelten, dem so genannten „Gemeinschaftseigentum“, und solchen, die rechtlich nur als Eigentum eines Ehegatten gelten. Diese werden als „getrenntes Eigentum“ bezeichnet.

Die Regeln für Abzüge und die Meldung von Einkünften werden danach klassifiziert, ob es sich bei dem zugrunde liegenden Vermögenswert um Gemeinschaftseigentum oder Sondereigentum in den neun Gemeinschaftseigentumsstaaten handelt und ob es sich bei den Einkünften um Gemeinschaftseinkünfte oder Sondereinkünfte handelt.

Notiz

Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, New Mexico, Nevada, Texas, Washington und Wisconsin beachten ab 2022 das Gemeinschaftseigentumsrecht. Ehepartner in Alaska können sich für den Abschluss einer Gemeinschaftseigentumsvereinbarung entscheiden.

Beispielsweise wäre ein Abzug für Investitionsaufwendungen ein Gemeinschaftsabzug, wenn es sich bei der Investition um Gemeinschaftseigentum handelte. Der Abzug wäre ein separater Abzug für den Ehegatten, der das Einkommen erzielt hat, wenn die Investition das gesonderte Vermögen dieses Ehegatten wäre. Der Abzug würde im gleichen Verhältnis erfolgen, wenn es sich bei einer Investition um eine Mischung aus Gemeinschaftseigentum und Sondereigentum handeln würde.

Standardabzug vs. Einzelabzüge

Verheiratete Paare, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen, müssen beide ihre Steuern einzeln angeben oder beide müssen den Pauschalabzug in Anspruch nehmen. Möglicherweise möchten Sie die Option wählen, die für beide einzelnen Renditen vorteilhafter ist.

Der Abzug für traditionelle IRAs

Nach den Bundessteuergesetzen gelten individuelle Rentenkonten (IRAs) als separates Vermögen des Ehegatten. Jeder Ehegatte bestimmt seinen Anspruch auf einen traditionellen IRA-Abzug auf der Grundlage des Erwerbseinkommens, das ohne Rücksicht auf die Eigentumsregeln der Gemeinschaft berechnet wird. Das Gleiche gilt für die Feststellung der Berechtigung für eine Roth IRA.

Abzüge von Hypothekenzinsen und Grundsteuer

Steuerabzüge im Zusammenhang mit Immobilien werden danach zugeteilt, ob es sich bei der Immobilie um Gemeinschaftseigentum oder Sondereigentum handelt. Der Abzug für Hypothekenzinsen und Grundsteuer würde zu gleichen Teilen aufgeteilt, wenn das Haus im Gemeinschaftseigentum stünde. Der Ehegatte, der Eigentümer der Immobilie ist, würde die Abzüge übernehmen, wenn das Haus als separates Eigentum besäße.

Notiz

Da es sich hierbei um Einzelabzüge handelt, kann ein Ehegatte sie nicht geltend machen, wenn der andere den Standardabzug geltend macht, wenn er getrennte Steuererklärungen einreicht.

Persönliche Einzelabzüge

Persönliche Ausgaben, wie z. B. medizinische Ausgaben, Spenden für wohltätige Zwecke und Studiengebühren, wären für den Ehegatten, der die Ausgaben tatsächlich bezahlt hat, abzugsfähig, wenn sie aus den separat verwalteten Mitteln dieses Ehegatten bezahlt werden. Auch hier handelt es sich bei vielen dieser Abzüge um Einzelabzüge, so dass ein Ehegatte sie nicht geltend machen könnte, wenn der andere den Standardabzug in einer separaten Steuererklärung geltend machen würde.

Die Ehegatten würden den Abzug gleichmäßig unter sich aufteilen, wenn die Ausgaben aus Gemeinschaftsmitteln, beispielsweise einem gemeinsamen Bankkonto, beglichen würden.

Unterhaltsabzüge

Wenn Sie sich im Jahr 2019 oder später scheiden ließen, wirken sich Unterhaltszahlungen nicht auf Ihre Steuern aus. Wenn Sie im Jahr 2018 oder früher geschieden wurden, können die von Ihnen gezahlten Unterhaltszahlungen steuerlich absetzbar sein und die erhaltenen Unterhaltszahlungen müssen grundsätzlich als Einkommen angegeben werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Ist es besser, eine getrennte Steuererklärung oder eine gemeinsame Steuererklärung einzureichen, wenn Sie verheiratet sind?

Der Ehegattenstatus, der gemeinsam den Ehegatten einreicht, wird als die weitaus bessere Option von beiden angesehen. Der Internal Revenue Code verbietet es einzelnen Antragstellern, bestimmte Steuergutschriften und -abzüge in Anspruch zu nehmen. Die Regeln bezüglich der Qualifikation für andere sind strenger.

Wie werden Einkünfte in einer separaten Steuererklärung in einem Gemeinschaftseigentumsstaat ausgewiesen?

Ehegatten, die getrennte Steuererklärungen einreichen, müssen ihre Hälfte des gemeinschaftlichen oder ehelichen Einkommens sowie die Gesamtsumme aller eventuell bezogenen Einzeleinkünfte angeben. Separates Einkommen ist alles, was aus separatem Vermögen stammt, beispielsweise Mieten aus vorehelichem Immobilienbesitz.