Ermittlung von Einkommensanpassungen in Ihrer Steuererklärung

Einige Steuerabzüge können vor dem Standardabzug oder der Einzelaufstellung geltend gemacht werden. Es handelt sich um Einkommensanpassungen, die Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) bestimmen.

Die Aufschlüsselung Ihrer Steuerabzüge kann zeitaufwändig und kompliziert sein und ist nicht immer im Interesse aller. Allerdings müssen nicht alle Steuerabzüge einzeln aufgeführt werden, um geltend gemacht zu werden. Sie können in Ihrer Steuererklärung Einkommensanpassungen, manchmal auch „Abzüge über der Grenze“ genannt, vornehmen, bevor Sie entscheiden, ob Sie den Standardabzug auflisten oder geltend machen möchten. Sie können sowohl Einkommensanpassungen als auch Steuerabzüge geltend machen.

Einkommensanpassungen ergeben sich aus Ihrem Bruttogesamteinkommen und ergeben Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI). Die Berechtigung für zahlreiche Einzelabzüge und Steuergutschriften hängt von Ihrem AGI ab. Je höher dieser ist, desto geringer ist die Wahrscheinlichkeit, dass Sie sich qualifizieren.

Wichtige Erkenntnisse

• Einkommensanpassungen verringern Ihr zu versteuerndes Einkommen.

• Sie können sowohl Einkommensanpassungen als auch die Standard- oder Einzelabzüge geltend machen, Sie können jedoch nicht sowohl die Standard- als auch die Einzelabzüge geltend machen.

• Einkommensanpassungen werden in Anhang 1 berechnet, dann wird das Ergebnis in Zeile 11 Ihres Formulars 1040 für 2022 übertragen.

• Anhang 1 umfasst sowohl Einkommensanpassungen als auch zusätzliche Einkünfte, die nicht an anderer Stelle in Ihrer Steuererklärung ausgewiesen sind.

• Es gibt zehn übliche Einkommensanpassungen, die Sie möglicherweise beantragen können.

Anpassungen des Einkommens in Ihrer Steuererklärung

Ihr AGI erscheint in Zeile 11 des Formulars 1040 für 2022, der Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen werden. Der Standardabzug oder die Summe Ihrer Einzelabzüge erscheint direkt danach in Zeile 12. Sie können den qualifizierten Geschäftseinkommensabzug online beantragen 13 Wenn Sie berechtigt sind, addieren Sie es zu Ihren Standard- oder Einzelabzügen. Daraus ergibt sich Ihr zu versteuerndes Einkommen, das in Zeile 15 erscheint.

Die nummerierten Zeitpläne

Drei nummerierte Übersichten müssen Ihrer Steuererklärung beiliegen, wenn sie auf Ihre finanzielle und steuerliche Situation zutreffen. Die entsprechenden Informationen aus diesen Tabellen fließen dann in Ihre Steuererklärung ein und helfen in den meisten Fällen bei der Ermittlung Ihres AGI.

Diese Zeitpläne wurden 2018 eingeführt, als das Formular 1040 vom Internal Revenue Service (IRS) neu gestaltet wurde. Vor 2018 gab es sechs Pläne. Diese drei sind numerisch, während diejenigen von vor 2018 durch Buchstaben gekennzeichnet sind, wie z. B. Anhang A, der Ihre Einzelabzüge auflistet. Einige dieser beschrifteten Zeitpläne werden noch immer verwendet.

Notiz

Für das 2022-Formular 1040 gibt es nur drei nummerierte Listen, darunter einen für zusätzliches Einkommen und „über der Grenze liegende“ Abzüge, zusätzliche Steuern sowie zusätzliche Gutschriften und Zahlungen.

Zeitplan 1: Zusätzliche Einnahmen

Mit dem Formular 1040 werden Sie aufgefordert, einige zusätzliche Einkünfte in Anhang 1 anzugeben. Dazu gehören:

• Geschäftseinkommen oder -verlust gemäß Anhang C

• Unterhalt erhalten

• Steuerpflichtige Gutschriften, Verrechnungen oder Rückerstattungen aus staatlichen und/oder lokalen Steuererklärungen

• Mieten und Lizenzeinnahmen gemäß Anhang E

• Betriebseinkommen oder -verlust gemäß Anhang F

• Glücksspieleinkommen

• Preise und Auszeichnungen

• Kapitalgewinne oder -verluste

• Arbeitslosenunterstützung

• „Sonstiges Einkommen“, zu dem Preise und Auszeichnungen, Glücksspielgewinne und Einkünfte aus einer nicht gewinnorientierten Tätigkeit gehören können, beispielsweise Geld, das Sie mit Ihrem Hobby verdient haben

Die Summe aller dieser Einnahmequellen wird in Zeile 10 von Anhang 1 ermittelt und in Zeile 8 des Formulars 1040 für 2022 übertragen.

Anhang 1: Anpassungen des Einkommens

Ihre Einkommensanpassungen werden in Teil II von Anhang 1 eingetragen. Hierbei handelt es sich um die Beträge, die früher als „above-the-line“-Abzüge bezeichnet wurden, weil sie auf der ersten Seite der Steuererklärungen erschienen, die ab 2017 verwendet wurden frühere Jahre. Diese Informationen wurden direkt über der letzten Seite dieser Formulare in der Zeile eingegeben, in der das bereinigte Bruttoeinkommen angezeigt wurde.

Zu diesen Anpassungen/Abzügen gehören:

• Kosten für Pädagogen

• Kosten, die Militärreservisten, darstellenden Künstlern und Honorarbeamten entstehen

• Gesundheitssparkonten (HSAs)

• Umzugskosten für Angehörige der Bundeswehr

• Mehrere Kosten für selbständige Erwerbstätigkeit, wie z. B. Beiträge zur Altersvorsorge, Krankenversicherungsprämien und die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer, wie in Schedule SE ausgewiesen

• Beträge der Sparabhebungsstrafe

• Zinsen für Studiendarlehen

• Studiengebühren und andere Bildungskosten

• Der traditionelle IRA-Abzug

• Unterhaltszahlungen im Jahr 2018 oder früher

Die Summe all dieser Abzüge wird von Ihrem Bruttoeinkommen abgezogen, um zu Ihrem AGI in Zeile 10 Ihrer Steuererklärung für 2022 zu gelangen. Sie können dann entweder den Standardabzug oder die Summe Ihrer Einzelabzüge von Ihrem Gesamteinkommen abziehen, um Ihren AGI zu erhalten.

Anschließend addieren Sie Ihre Standard- oder Einzelabzüge und Ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen und subtrahieren dann die Gesamtsumme von Ihrem AGI in Zeile 11, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen in Zeile 15 zu erhalten. Dies ist die Zahl, die zur Berechnung Ihrer Bundeseinkommensteuerschuld verwendet wird: wie viel Sie dem IRS schulden oder den Betrag einer Steuerrückerstattung, die Sie erwarten können.

Notiz

Für einige dieser Einkommensanpassungen gelten Regeln und Grenzen. Sie können nicht immer den vollen Betrag Ihrer Ausgaben für diese Ausgaben geltend machen.

Ausgaben für Pädagogen

Die Einkommensanpassung für Unterrichtskosten für Lehrer und Erzieher beträgt 250 US-Dollar. Der Betrag erhöht sich auf insgesamt 500 US-Dollar (jeweils 250 US-Dollar), wenn Sie verheiratet sind, eine gemeinsame Steuererklärung einreichen und sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner Erzieher sind. Sie und Ihr Ehepartner können nicht beide eine Einkommensanpassung in Höhe von 500 US-Dollar beanspruchen.

Sie müssen Lehrer, Ausbilder, Berater, Schulleiter oder Assistent für Schüler vom Kindergarten bis zur 12. Klasse sein. Sie müssen mindestens 900 Stunden pro Jahr an einer Schule arbeiten, die Grund- oder Sekundarschulbildung anbietet.

Unterhaltszahlungen

Früher mussten Sie auf den Teil Ihres Einkommens, den Sie Ihrem Ex-Ehepartner jeden Monat in Form von Unterhalt zahlten, keine Steuern zahlen, aber das änderte sich mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 . Früher wurde Ihr Ex auf dieses Einkommen besteuert, aber nicht mehr.

Sie müssen in Ihrer Steuererklärung die Sozialversicherungsnummer Ihres Ex angeben, wenn Sie diese Einkommensanpassung für vor 2019 erfolgte Scheidungen und angeordnete Unterhaltszahlungen geltend machen möchten. Es gelten bestimmte Regeln, wie zum Beispiel, dass die Unterhaltszahlung in einem Gerichtsbeschluss geregelt sein muss.

Umzugskosten

Diese Einkommensanpassung steht nur Militärangehörigen zur Verfügung. Ihr Umzug muss durch eine militärische Anordnung erforderlich sein und einen dauerhaften Stationswechsel darstellen. Auch Umzugskosten Ihres Ehepartners oder Ihrer Angehörigen sind anspruchsberechtigt.

Die Selbstständigkeitssteuer

Wenn Sie selbstständig sind, müssen Sie 100 % Ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Dies wird als „Selbstständigkeitssteuer“ bezeichnet. Ihr Arbeitgeber würde die Hälfte dieser Steuern übernehmen, wenn Sie für jemand anderen arbeiten würden.

Aber der IRS gibt Ihnen die andere Hälfte effektiv als Anpassung des Einkommens in Zeile 15 von Anhang 1 zurück.

Notiz

Die Hälfte der Steuer müssen Sie zwar noch zahlen, können sie aber zumindest von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.

Krankenversicherung für Selbstständige

Wenn Sie für eine andere Person gearbeitet hätten, müssten Sie die Ausgaben für die Krankenversicherungsprämien aufschlüsseln, um einen Abzug zu erhalten. Dieser Abzug unterliegt einigen Einschränkungen. Wenn Sie jedoch selbstständig arbeiten, können Sie Ihre Prämienausgaben zu 100 % absetzen. Die Police kann Sie, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen abdecken.

Allerdings kann Ihnen kein anderer Versicherungsschutz zur Verfügung stehen, etwa über einen Arbeitgeber, wenn Sie gleichzeitig einer regulären Beschäftigung nachgehen, oder über den Arbeitgeber Ihres Ehepartners, wenn dieser berufstätig ist und über Versicherungsleistungen verfügt, die Sie abdecken würden.

Auswirkung auf die alternative Mindeststeuer

Einkommensanpassungen werden bei der Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) nicht zurückgerechnet, wenn Sie dieser Steuer unterliegen. Der AMT ist eine alternative Methode zur Berechnung Ihrer Bundeseinkommensteuerschuld und beginnt mit dem bereinigten Bruttoeinkommen. Einkommensanpassungen reduzieren Ihren AGI, sodass sie im weiteren Sinne auch die alternative Mindeststeuer senken und Ihnen möglicherweise dabei helfen können, dieser Kugel auszuweichen.

Auswirkungen auf andere Abzüge und Gutschriften

Einige Einzelsteuerabzüge werden durch den AGI des Steuerzahlers begrenzt. Beispielsweise können medizinische Ausgaben nur insoweit abgezogen werden, als sie 7,5 % Ihres AGI übersteigen.

Angenommen, Sie haben einen AGI von 50.000 US-Dollar für das Jahr 2022. Sie haben anrechenbare medizinische Ausgaben in Höhe von insgesamt 6.000 US-Dollar pro Jahr. Sie können Ihre medizinischen Kosten absetzen, soweit sie 7,5 % Ihres AGI oder 3.750 $ übersteigen. Ihre medizinischen Ausgaben in Höhe von 6.000 US-Dollar überschreiten diesen Schwellenwert um 2.250 US-Dollar, sodass Sie 2.250 US-Dollar von Ihren 6.000 US-Dollar an Ausgaben als Einzelabzug geltend machen können.

Aber nehmen wir an, dass Sie im selben Steuerjahr auch 1.000 US-Dollar auf ein traditionelles individuelles Rentenkonto (IRA) einzahlen. Bei diesen Beiträgen handelt es sich um eine Einkommensanpassung, sodass sich Ihr AGI um 1.000 US-Dollar verringert. Jetzt sind es 49.000 US-Dollar. Sie hätten einen Schwellenwert von 3.675 US-Dollar oder 7,5 % von 49.000 US-Dollar anstelle von 3.750 US-Dollar für die Berechnung Ihres Abzugs für medizinische Kosten, sodass Sie zusätzlich 75 US-Dollar an medizinischen Kosten für insgesamt 2.325 US-Dollar anstelle von 2.250 US-Dollar abziehen könnten.

Auswirkungen auf andere Steuern

Durch zunehmende Einkommensanpassungen können auch andere Steuern sinken, da einige Zusatzsteuern auf der Grundlage von AGIs berechnet werden. Die 3,8 %ige Nettokapitalertragssteuer basiert teilweise auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) einer Person über bestimmten Schwellenwerten. Sie können die Zahlung dieser Steuer vermeiden, wenn Sie Ihren AGI unter diese Schwellenwerte senken können.

Die meisten Steuervorbereitungsprogramme sind für alle diese Szenarien gut gerüstet, und Sie können jederzeit die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch nehmen, wenn Sie das Gefühl haben, dass Sie damit nicht alleine umgehen können.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was bedeutet es, wenn Sie keine Einkommensanpassungen geltend machen?

Einkommensanpassungen senken Ihren AGI, also Ihr zu versteuerndes Einkommen. Je weniger Sie also nehmen, desto höher kann die Steuerbelastung für Sie sein.

Können Sie Einkommensanpassungen vornehmen und den Pauschalabzug geltend machen?

Ja, Einkommensanpassungen werden als „above-the-line“-Abzüge bezeichnet, während Einzel- oder Standardabzüge als „below-the-line“-Abzüge bezeichnet werden. Sie werden an verschiedenen Stellen in Ihrer Steuererklärung berechnet, sodass Sie beides geltend machen können. Sie müssen jedoch zwischen dem Standardabzug und dem Einzelabzug wählen. Beides kann man nicht beanspruchen.