Erfahren Sie mehr über qualifizierte Spenden für wohltätige Zwecke

Eine qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung ist eine wohltätige Spende einer IRA, die direkt an eine berechtigte Wohltätigkeitsorganisation geleistet wird. Der Inhaber des Kontos wird dafür nicht besteuert.

Eine qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung (Qualified Charitable Distribution, QCD) ist eine Auszahlung aus einer individuellen Altersvorsorge (IRA), die direkt an eine berechtigte Wohltätigkeitsorganisation erfolgt. Inhaber eines IRA-Kontos, die mindestens 70 1/2 Jahre alt sind, können einen Teil oder alle ihrer IRAs für wohltätige Zwecke spenden.

Es mag kontraintuitiv erscheinen, dass jemand seine Ersparnisse nach jahrelangen Beiträgen in Erwartung des Tages, an dem er in Rente geht, verschenken möchte, aber es kann dafür steuerliche Vorteile geben.

Wichtige Erkenntnisse

• Qualifizierte Ausschüttungen für wohltätige Zwecke ermöglichen es Ihnen, IRA-Gelder direkt an berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen zu verteilen.

• Durch die Spende dieser Gelder umgehen Sie die 50-prozentige Verbrauchsteuerstrafe für die Nichteinnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen.

• Außerdem vermeiden Sie die Zahlung von Einkommensteuer auf diese Mittel, da es sich um eine Spende und nicht um Einkünfte handelt.

• Die Regeln für QCDs einer Roth IRA unterscheiden sich geringfügig, da diese Mittel nach Steuern getätigt wurden und Roth IRAs zu Lebzeiten keine RMDs erfordern.

Erforderliche Mindestausschüttungen

Sie müssen mit der Einnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD) von einer traditionellen IRA beginnen, wenn Sie 72 Jahre alt sind, oder 70 1/2, wenn Sie 70 1/2 vor dem 31. Dezember 2019 erreicht haben, auch wenn Sie das Geld nicht wollen oder brauchen zu diesem Zeitpunkt. Diese Ausschüttungen unterliegen den üblichen Einkommenssätzen.

In den meisten Fällen müssen Sie eine Verbrauchsteuer von 50 % auf alle Ausschüttungen zahlen, die Sie eigentlich entgegennehmen sollten, aber nicht vorgenommen haben.

Notiz

Mit dem Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019 wurde die Altersgrenze für den Beginn eines RMD auf 72 Jahre für diejenigen angehoben, die bis zum 31. Dezember 2019 das Alter von 70 1/2 Jahren noch nicht erreicht hatten.

Wie eine qualifizierte Wohltätigkeitsverteilung helfen kann

QCDs werden auf Ihre erforderliche Mindestausschüttung für das Jahr angerechnet. Wenn Sie RMDs nehmen müssen, das Geld aber nicht wirklich wollen oder brauchen, können QCDs eine gute Möglichkeit sein, den erforderlichen Mindestbetrag aus der IRA zu verteilen und so die Verbrauchsteuerstrafe von 50 % zu vermeiden. Ein zusätzlicher Vorteil besteht darin, dass Sie auf die Ausschüttungen keine Einkommensteuer zahlen müssen.

Qualifikationsregeln für QCDs

Sie müssen zum Zeitpunkt der qualifizierten Wohltätigkeitsausschüttung mindestens 70 1/2 Jahre alt sein, je nachdem, wann Sie 70 1/2 Jahre alt geworden sind. Sie können in diesem Alter eine QCD erstellen, auch wenn Sie erst mit 72 Jahren mit der Einnahme von RMDs beginnen müssen.

Die Gelder müssen direkt von der IRA-Depotbank an die berechtigte Wohltätigkeitsorganisation überwiesen werden, und „berechtigt“ ist hier ein wichtiges Wort.

Die Wohltätigkeitsorganisation muss vom IRS genehmigt sein. Sie können das Geld nicht einfach einem Freund oder Nachbarn übergeben. Zu den berechtigten Wohltätigkeitsorganisationen gehören 501(c)(3)-Organisationen und Gotteshäuser. Donator-Advised-Fonds und sogenannte Förderorganisationen dürfen QCDs nicht steuerbegünstigt beziehen.

Notiz

Das IRS bietet auf seiner Website eine durchsuchbare Datenbank zugelassener Wohltätigkeitsorganisationen an.

Der Höchstbetrag, der über eine qualifizierte Wohltätigkeitsverteilung gespendet werden kann, beträgt 100.000 US-Dollar pro IRA-Eigentümer. Das bedeutet, dass jeder Ehepartner 100.000 US-Dollar spenden kann, wenn Sie verheiratet sind, Sie das Limit jedoch nicht „teilen“ können. Mit anderen Worten: Ein Ehepartner kann nicht 125.000 US-Dollar und der andere 75.000 US-Dollar geben. Sie unterliegen jeweils einzeln der Grenze von 100.000 US-Dollar.

Auswirkungen auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen

Mithilfe von QCDs können Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) und Ihr steuerpflichtiges Einkommen innerhalb eines gewünschten Bereichs halten, da Einnahmen aus einer Wohltätigkeitsausschüttung Ihr Formular 1040 „umgehen“. Das heißt, Sie geben weiterhin den vollen Betrag des QCD an Formular 1040 in der Zeile für IRA-Ausschüttungen, aber Sie geben Null (und „QCD“ daneben) als steuerpflichtigen Betrag ein, wenn der Gesamtbetrag ein QCD war. Dies kann dazu beitragen, dass Ihr Einkommen die Schwellenwerte der Nettokapitalertragsteuer nicht erreicht und Sie von der Inanspruchnahme anderer Steuererleichterungen ausgeschlossen werden.

Diese Schwellenwerte hängen von Ihrem Anmeldestatus ab, der von Faktoren wie der Frage abhängt, ob Sie verheiratet oder verwitwet sind oder ein oder mehrere unterhaltsberechtigte Kinder unterstützen:

• Verheirateter, gemeinsamer Ehegatte oder berechtigter Witwer: 250.000 US-Dollar

• Alle anderen Fälle: 200.000 $

• Eheschließung getrennt: 125.000 US-Dollar

Für Roth IRAs gelten andere Regeln

Roth IRAs haben andere QCD-Regeln als herkömmliche IRAs. Es ist möglich, eine QCD aus einer Roth IRA zu entnehmen, aber im Allgemeinen bringt dies keinen Vorteil, da Roth IRA-Ausschüttungen bereits steuerfrei sind. Sie können auf Roth-Konten geleistete Beiträge nicht abziehen, da Sie auf die von Ihnen eingezahlten Dollars bereits Steuern gezahlt haben.

Auch Roth-IRAs unterliegen (zu Lebzeiten des Eigentümers) keinen RMDs. Der steuereffizientere Schritt könnte daher darin bestehen, eine traditionelle IRA (falls vorhanden) zur Finanzierung des QCD zu verwenden.

Notiz

QCDs können auch nicht aus SEP IRA- oder SIMPLE IRA-Plänen hervorgehen, wenn es sich um laufende Pläne handelt.

Sie können auch keinen Abzug geltend machen

Der Hauptvorteil eines QCD besteht darin, dass der Ausschüttungsbetrag nicht als Einkommen in Ihrem Formular 1040 enthalten ist, aber auch hier gibt es einen kleinen Nachteil.

Der QCD kann nicht auch als abzugsfähiger wohltätiger Beitrag verwendet werden, wenn Sie Ihre Abzüge aufschlüsseln. Das wäre so etwas wie eine doppelte Steuervergünstigung für dieselbe Transaktion.

Ein QCD hat jedoch keine Auswirkungen auf Ihre Fähigkeit, den Standardabzug zu beanspruchen.

Notiz

Damit sich die Einzelpostenabzüge lohnen, benötigen Sie insgesamt mehr Einzelabzüge als den Standardabzug für Ihren Anmeldestatus.

QCDs können älteren Steuerzahlern zugute kommen, die den Standardabzug anstelle einer Einzelpostenabrechnung in Anspruch nehmen, da eine Spende für wohltätige Zwecke keinen Steuervorteil bringt, wenn Sie den Standardabzug in Anspruch nehmen. Mit anderen Worten, Sie verlieren nichts, wenn Sie die QCD erstellen.

Für Personen, die keine Einzelposten erfassen, ist eine Spende für wohltätige Zwecke über eine direkte Überweisung aus einer IRA die einzige Möglichkeit, einen konkreten Steuervorteil aus dieser Spende zu ziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Muss ich bei meiner Steuererklärung zusätzliche Formulare einreichen, wenn ich eine qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung vornehme?

Normalerweise melden Sie qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttungen auf Ihrem Formular 1040. Es gibt zwei Fälle, in denen Sie zusätzlich zu Ihrem Formular 1040 auch Formular 8606 einreichen müssen. Zum einen, wenn Ihre qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung von einer Roth IRA vorgenommen wurde, und zum anderen Die andere Möglichkeit besteht darin, dass es sich um eine traditionelle IRA handelte, bei der Sie eine Basis hatten und im selben Jahr auch eine Auszahlung erhielten.

Wie kann ich sicher sein, dass eine Organisation, die ich in Betracht ziehe, qualifiziert ist?

Die Wohltätigkeitsorganisation, an die Sie die Wohltätigkeitsausschüttung vornehmen, muss eine 501(c)(3)-Organisation sein, die berechtigt ist, steuerlich absetzbare Spenden zu erhalten. Sie können die IRS-Website nutzen, um zu sehen, ob eine Organisation qualifiziert ist. Es kann sein, dass es Organisationen gibt, die Sie mit der IRS-Suche nicht finden können und die trotzdem als Empfänger in Frage kommen, wie zum Beispiel einige Kirchen.